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一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、銷售金額

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，一般納稅人與小規(guī)模納稅人銷售金額相關(guān)規(guī)定如下：

2、申請(qǐng)認(rèn)定

年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。對(duì)提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

（1）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

（2）能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

3、不辦理一般納稅人資格認(rèn)定

（1）個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人；

（2）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；

（3）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

注：除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅率差別

三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法差異

1、 一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

計(jì)算公式是：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

2、 小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的公式是：當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額（不含增值稅）*征收率

四、一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅期限差異

1、 小規(guī)模納稅人原則上實(shí)行按季度申報(bào)繳納增值稅；

2、 一般納稅人原則上實(shí)行按月度申報(bào)繳納增值稅。

2.譬如如果你是做藥廠的，那么你前期肯定會(huì)投入機(jī)器設(shè)備、裝修等等，而這一塊就會(huì)有一大筆支出，肯定也會(huì)取得一定的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，而且金額還不低。如果你選擇成為小規(guī)模納稅人，那么你前期取得的增值稅專用發(fā)票就不能夠抵扣。這個(gè)與小規(guī)模納稅人享受的3%的征收率（進(jìn)項(xiàng)不得抵扣）來(lái)講，太不劃算了。如果是這種情況，建議你直接就注冊(cè)成為一般納稅人。

3.如果對(duì)于自己的投入等都還不清楚，在開始的時(shí)候注冊(cè)成為了小規(guī)模納稅人，隨著經(jīng)營(yíng)情況的變化，后覺得應(yīng)該是一般納稅人比較劃算，因此，還有一個(gè)補(bǔ)救措施：根據(jù) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)公告規(guī)定：納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。即：企業(yè)雖然存在一段時(shí)間的小規(guī)模納稅人狀態(tài)，但在此期間并未開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得收入，并且未按照簡(jiǎn)易方法繳納過(guò)增值稅的納稅人，如果這樣，那么在你取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅收入之前，你申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人，那么你在申請(qǐng)成為一般納稅后，前面發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額就可以抵扣。

4.政策差異回顧：小規(guī)模納稅人增值稅按照征收率3%或者5%來(lái)征收，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，直接不征稅銷售額乘以征收率計(jì)算繳納的增值稅。且自己可以開具增值稅普通發(fā)票，如果購(gòu)買方需要專票，可以申請(qǐng)稅務(wù)局代開，住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元，季度銷售額超過(guò)9萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票（轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)除外），不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行代開。

而一般納稅人是增值稅稅率不同，分為17%、6%等幾個(gè)檔次；符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，按照 銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng) 來(lái)計(jì)算繳納增值稅。可以自行開具增值稅專用發(fā)票。