到底是小規(guī)模好還是一般納稅人好？
發(fā)表于 2022-02-24 12:46:48 瀏覽：64
文章導(dǎo)讀：到底是小規(guī)模好還是一般納稅人好？ 一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，銷售額是多少？ 根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通......
到底是小規(guī)模好還是一般納稅人好？一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，銷售額是多少？應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅銷售額)超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，需要轉(zhuǎn)為一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是：1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元；2、年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過500萬元的納稅人；3、其他行業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元。2未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是否可以成為一般納稅人？會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。因此，未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以申請成為一般納稅人。3一般納稅人是否可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？因此，企業(yè)申請一般納稅人時要慎重，一旦成為一般納稅人，再想轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，就轉(zhuǎn)不回來了。4連續(xù)12個月累計銷售額如何理解？根據(jù)《國家稅務(wù)總局增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)第三條規(guī)定：本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。因此，連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)不是指會計年度，可跨年度累計。比如2011年4月1日至2012年3月31日，這連續(xù)12個月就是一個經(jīng)營期。5超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，會自動轉(zhuǎn)為一般納稅人嗎？如何納稅？個體工商戶以外的其他個人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說明。第四條規(guī)定：納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在申報期結(jié)束后20個工作日內(nèi)按照本公告第二條或第三條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10個工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。所以當(dāng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)及時辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票，簡稱為強(qiáng)轉(zhuǎn)。6什么情況下超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)也可以選擇小規(guī)模納稅人？因此，1、其他個人也就是我們常說的個體工商戶以外的自然人，不屬于增值稅一般納稅人；2、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為，主要是指很少涉及或繳納增值稅，只是偶爾一次或兩次的銷售行為超過了小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，這樣的單位和個體工商戶可以選擇小規(guī)模納稅人。單位或個人超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，除自然人外，其他單位或個體工商戶如果需要繼續(xù)成為小規(guī)模納稅人的，需要提交申請說明，由于其判定需要稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行，所以請到辦稅服務(wù)廳提交不登記為一般納稅人的申請。7如何辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)？用一證通登陸北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，找到認(rèn)定管理內(nèi)的增值稅一般納稅人登記，提交申請并等待受理結(jié)果。受理完成后打印出帶稅務(wù)所公章的回執(zhí)，即為認(rèn)定成功。8認(rèn)定為一般納稅人后需要注意什么？請在一般納稅人起效后再申請增值稅專用發(fā)票票種。類型 | 票種 | 稅控設(shè)備 |
無發(fā)票，無稅控 | 在網(wǎng)廳申請增值稅發(fā)票票種 | 聯(lián)系稅控服務(wù)商購買稅控設(shè)備 |
有通用機(jī)打票種 | 在系統(tǒng)中作廢剩余通用機(jī)打票后，到辦稅服務(wù)廳注銷通用機(jī)打票票種。申請增值稅發(fā)票票種。 | 聯(lián)系稅控服務(wù)商購買稅控設(shè)備 |
有增值稅普通發(fā)票和稅控設(shè)備 | 請在網(wǎng)廳申請增值稅專用發(fā)票票種后，攜帶稅控設(shè)備到辦稅服務(wù)廳辦理變更寫盤。如不需要專用發(fā)票，也需要辦理變更寫盤。 |
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由于小規(guī)模為按季申報，一般納稅人應(yīng)為按月申報，所以請一定要注意申報的銜接。類型 | 如何申報 | 如何清卡 |
1月起一般納稅人 | 2月征期起按月自行申報 | 1月征期申報成功后，及時辦理稅控盤檔案變更。2月征期起正常抄報稅清卡 |
2月起一般納稅人 | 2月份到辦稅服務(wù)廳手工申報所屬1月份小規(guī)模增值稅；3月征期起按月自行申報。 | 2月申報成功后，及時辦理稅控盤檔案變更，3月征期起正常抄報稅清卡 |
3月起一般納稅人 | 4月征期到辦稅服務(wù)廳手工申報所屬1月、2月份小規(guī)模增值稅和所屬3月份一般納稅人增值稅。 | 1-3月正常抄報后，于4月征期前辦理稅控檔案變更。4月征期申報后，申報窗口辦理清卡。 |
由于季度末成為一般納稅人需要辦理的手續(xù)較多，建議納稅人盡量在季度初申請登記成為一般納稅人。9強(qiáng)轉(zhuǎn)納稅人如何申報？如何轉(zhuǎn)為正式一般納稅人？強(qiáng)轉(zhuǎn)納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后，納稅人就可以使用一般納稅人申報表，抵扣進(jìn)項稅額，使用增值稅專用發(fā)票。
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